Выполненные бизнес-планы


Бизнес план крестьянско фермерского хозяйства, животноводческой фермы


Бизнес-планирование в области сельскохозяйственных предприятий всегда отличается повышенной трудоемкостью. Это связано, во-первых, с сельскохозяйственной спецификой, выражающейся в сезонности многих аспектов выручки и издержек, а также с серьезными требованиями банков, которые выдвигаются к проектам аграрного сектора. В основном, главным кредитором данных проектов является Россельхозбанк.

Разрабатывая бизнес-план крестьянско-фермерского хозяйства (так называемое КФХ), надо учитывать, что в Россельхозбанк требуется предоставлять не только бумажные носители, но и Excel расчеты - финансовые модели или финансовые матрицы.

Финансовые модели должны быть обязательно выполнены в прозрачной Excel среде, чтобы специалисты кредитного департамента, департамента риск-менеджмента, контрольно-ревизионного управления смогли провести стресс-тесты, проверить логику исходных данных, а также правильность финансовых расчетов и корректность получения данных интегральных показателей финансовой эффективности. Помимо базовых требований все финансовые модели должны быть соответствующим образом структурированы в соответствии с требованиями банка.

Далее перейдем непосредственно к специфике, которая отличает бизнес-план животноводческой фермы, крестьянского хозяйства. Как уже говорилось ранее, основным отличием финансовой модели той или иной фермы является волатильность выручки и издержек. Так, например, ферме по производству молока присуща сезонность отпускных и закупочных цен:

Помимо этих факторов, есть и другие факторы сезонности как внутри выручки, так и внутри прямых издержек:

Доходные статьи (ценовая политика с НДС)

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Молоко сырое (руб./кг)

16,01

16,01

15,42

14,88

14,35

13,82

13,82

13,82

14,40

14,94

15,47

16,01

Заменитель молочного жира (ЗМЖ) (руб./кг.)

55,48

55,48

55,20

55,20

55,20

52,39

52,39

52,39

55,48

55,48

55,48

55,48

Ежедневный объем продаж (кг.) /МОЛОКО СЫРОЕ/

33 950

33 950

29 100

33 950

38 800

48 500

48 500

48 500

38 800

38 800

33 950

33 950

Ежемесячный объем продаж (кг.) /МОЛОКО СЫРОЕ/

1 052 450

984 550

902 100

1 018 500

1 202 800

1 455 000

1 503 500

1 503 500

1 164 000

1 202 800

1 018 500

1 052 450

Ежемесячный объем продаж (руб./мес.) /МОЛОКО СЫРОЕ/

16 844 462

15 757 723

13 908 713

15 160 016

17 261 563

20 104 681

20 774 837

20 774 837

16 766 838

17 967 426

15 757 723

16 844 462

% потерь /МОЛОКО СЫРОЕ/

3%

3%

3%

3%

3%

3%

3%

3%

3%

3%

3%

3%

Заменитель молочного жира (производство/мес.) (кг./мес.)

80 000

80 000

80 000

80 000

60 000

60 000

80 000

80 000

100 000

100 000

100 000

100 000

Объем продаж ЗМЖ в месяц (руб./мес.)

4 160 000

4 160 000

4 138 400

4 138 400

3 103 800

2 946 000

3 928 000

3 928 000

5 200 000

5 200 000

5 200 000

5 200 000


Прямые издержки

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Молоко сырое  

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Закупочная цена (без НДС)

12,50

12,50

12,50

12,00

11,50

11,00

11,00

11,00

11,00

11,50

12,00

12,50

Закупочная цена (с НДС)

13,75

13,75

13,75

13,20

12,65

12,10

12,10

12,10

12,10

12,65

13,20

13,75

Объем переработки (кг./день)

35 000

35 000

30 000

35 000

40 000

50 000

50 000

50 000

40 000

40 000

35 000

35 000

Количество рабочих дней в месяце (дн./мес.)

31

29

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

Объем закупки сырого молока в месяц (руб./мес.)

14 918 750

13 956 250

12 787 500

13 860 000

15 686 000

18 150 000

18 755 000

18 755 000

14 520 000

15 686 000

13 860 000

14 918 750

Заменитель молочного жира

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Закупочная цена (без НДС)

49,00

49,00

48,50

48,50

48,50

46,00

46,00

46,00

49,00

49,00

49,00

49,00

Закупочная цена (с НДС)

53,90

53,90

53,35

53,35

53,35

50,60

50,60

50,60

53,90

53,90

53,90

53,90

Объем закупки (кг./мес.)

80 000

80 000

80 000

80 000

60 000

60 000

80 000

80 000

100 000

100 000

100 000

100 000

Объем закупки для ЗМЖ

4 312 000

4 312 000

4 268 000

4 268 000

3 201 000

3 036 000

4 048 000

4 048 000

5 390 000

5 390 000

5 390 000

5 390 000

ГСМ грузовые автомобили

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

ГСМ грузовые автомобили (руб./день)

7 000

7 000

8 500

8 500

10 000

10 000

10 000

10 000

8 500

8 500

7 000

7 000

Количество рабочих дней в месяце (дн./мес.)

31

29

31

30

31

30

31

31

30

31

30

31

Расход ГСМ на грузовые авто (руб./мес.)

217 000

203 000

263 500

255 000

310 000

300 000

310 000

310 000

255 000

263 500

210 000

217 000

Топливо (уголь)

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Топливо (уголь)

39 000

39 000

39 000

26 000

26 000

26 000

26 000

26 000

26 000

39 000

39 000

39 000


Поскольку фактор сезонности влияет на рентабельность бизнеса внутри года, существенным моментом в рамках бизнес-планирования фермы является точное определение потребности в финансировании, а также определение объема оборотных средств, необходимых для запуска фермы. Неправильный расчет потребности проекта в оборотных средствах может грозить недофинансированием, что, в свою очередь, может негативно сказаться на развитии проекта как в краткосрочной, так и долгосрочной перспективе. Таким образом, на основе выверенных исходных данных, исчерпывающим образом характеризующих колебания выручки и издержек фермы внутри года, строится таблица движения денежных средств, внутри которой сводятся все входящие и выходящие денежные потоки проекта от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Пример такой таблицы приведен далее:

Таблица движения денежных средств

2012

2012

2012

2012

2012

2012

2012

 

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

Суммарная выручка от продаж

0

18 395 460

19 795 082

21 020 520

23 940 533

25 815 408

25 974 347

МОЛОКО

0

14 177 180

15 550 176

17 816 870

20 880 805

21 710 498

21 844 164

Объем продаж ЗМЖ

0

4 218 280

4 244 906

3 203 650

3 059 728

4 104 910

4 130 183

Фонд оплаты труда

0

327 000

327 000

327 000

327 000

327 000

327 000

Директор

0

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

Первый Заместитель директора

0

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

30 000

Заместитель директора по сырью

0

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

20 000

Главный инженер

0

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

15 000

Главный бухгалтер

0

17 000

17 000

17 000

17 000

17 000

17 000

Бухгалтер

0

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

Бухгалтер-экономист

0

12 000

12 000

12 000

12 000

12 000

12 000

Бухгалтер-кассир

0

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

10 000

Мастер цеха

0

12 000

12 000

12 000

12 000

12 000

12 000

Лаборант-приемщик

0

16 000

16 000

16 000

16 000

16 000

16 000

Рабочая

0

21 000

21 000

21 000

21 000

21 000

21 000

Компрессорщик

0

16 000

16 000

16 000

16 000

16 000

16 000

Кочегар

0

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

7 000

Электрик

0

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

8 000

Молокосборщик

0

21 000

21 000

21 000

21 000

21 000

21 000

Кладовщик

0

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

6 000

Водитель легкового автомобиля

0

36 000

36 000

36 000

36 000

36 000

36 000

Водитель грузового автомиля

0

40 000

40 000

40 000

40 000

40 000

40 000

Постоянные издержки

0

351 055

353 007

354 959

356 911

358 863

360 814

Эл/энергия

0

45 763

46 018

46 272

46 527

46 781

47 035

Услуги связи РТК

0

4 576

4 602

4 627

4 653

4 678

4 704

Вет. справки, свид-ва

0

3 559

3 579

3 599

3 619

3 639

3 658

Услуги банков

0

30 509

30 678

30 848

31 018

31 187

31 357

ГСМ легкого а/т

0

35 594

35 792

35 989

36 187

36 385

36 583

Расходные материалы

0

7 119

7 158

7 198

7 237

7 277

7 317

Канцтовары

0

1 525

1 534

1 542

1 551

1 559

1 568

Запчасти

0

6 610

6 647

6 684

6 721

6 757

6 794

Тех. масло

0

9 153

9 204

9 254

9 305

9 356

9 407

Услуги сот. связи

0

2 542

2 557

2 571

2 585

2 599

2 613

Аренда автомобилей

0

28 882

29 042

29 203

29 363

29 524

29 685

Консультативные услуги

0

5 085

5 113

5 141

5 170

5 198

5 226

аренда земельного уч.

0

3 356

3 375

3 393

3 412

3 431

3 449

юридические услуги

0

24 407

24 543

24 678

24 814

24 950

25 086

представитель. расх.

0

50 848

51 131

51 414

51 696

51 979

52 262

прочие расходы

0

40 678

40 905

41 131

41 357

41 583

41 809

реклама

0

50 848

51 131

51 414

51 696

51 979

52 262

Переменные издержки

0

17 693 046

18 882 776

19 841 407

22 342 453

24 181 139

24 330 016

Объем закупки сырого молока в месяц

0

13 034 325

14 216 703

16 190 621

18 850 666

19 599 692

19 720 362

Объем закупки для ЗМЖ

0

4 350 381

4 377 842

3 303 977

3 153 202

4 230 315

4 256 360

Расход ГСМ на грузовые авто

0

268 586

261 563

319 973

311 581

323 962

325 956

Топливо (уголь)

0

39 753

26 669

26 836

27 004

27 171

27 338

Налоги

0

126 879

126 745

171 097

246 811

252 928

205 129

Налог на прибыль

0

0

0

44 486

120 334

126 586

78 920

Страховые выплаты

0

111 180

111 180

111 180

111 180

111 180

111 180

Налог на имущество

0

15 699

15 565

15 431

15 297

15 162

15 028

НДС в бюджет

0

0

0

0

0

0

0

Итог по операционной деятельности

0

-102 520

105 554

326 057

667 359

695 478

751 388

Инвестиционные затраты

9 500 000

0

0

0

0

0

0

Средства на развитие бизнеса

9 500 000

0

0

0

0

0

0

Итог по инвестиционной деятельности

-9 500 000

0

0

0

0

0

0

Получение кредита

10 000 000

0

0

0

0

0

0

Выплаты тела кредита

0

0

0

0

0

0

166 667

Выплаты процентов по кредиту

0

0

0

0

0

0

245 833

Итог по финансовой деятельности

10 000 000

0

0

0

0

0

-412 500

Баланс наличности на начало периода

0

500 000

397 480

503 034

829 091

1 496 450

2 191 928

Баланс наличности на конец периода

500 000

397 480

503 034

829 091

1 496 450

2 191 928

2 530 816 


На основании таблицы движения денежных средств строится график окупаемости инвестиций. В сельскохозяйственном секторе почти всегда этот график имеет волнообразный вид ввиду сезонности большинства отраслей аграрного сектора экономики.

В качестве еще одного примера сезонности финансовых моделей различных сельскохозяйственных ферм можно привести ферму по выращиванию бычков. Этот бизнес носит еще более сезонный характер, в частности его выручка формируется в течение 1 месяца из 12, если конечно инициатор проекта не покупает скот «хронологической лесенкой», но тогда многократно возрастет масштаб фермерского хозяйства, а также объем оборотных средств, которые потребуются для поддержания операционной деятельности скотоводческой фермы.

Пример исходных данных для подобной фермы приведен ниже:

Параметры проекта

 

Выручка

 

Количество забиваемых голов

170

Вес 1 головы (кг.)

170

Суммарный вес забиваемого поголовья (кг.)

28 900

Продажная цена (руб./кг.)

300

Выручка от продажи мяса (руб./мес.)

8 670 000

Месяц забоя (№ месяца в году)

10

Закупка бычков (руб./кг)

120

Вес закупаемого бычка (кг.)

60

Объем закупки бычков (руб.)

1 224 000


Хронология инвестиций

2012

2012

2012

2012

2012

2012

2012

2012

2012

2012

2012

2012

 

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

№ месяца

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

Выручка от продажи мяса (руб./мес.)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

8 670 000

0

0

Закупка бычков (руб./мес.)

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0


Эти и другие исходные данные для финансового моделирования сводятся впоследствии в таблицу движения денежных средств.

Корма на 10 месяцев

 

ЯЧМЕНЬ

 

Ячмень (руб./т.)

8 900

Ячмень (потребность т./10 мес.)

26

Ячмень (потребность руб./10 мес.)

231 400

Ячмень (потребность руб./ мес.)

19 283

ОВЕС

 

Овес (руб./т.)

6 500

Овес (потребность т./10 мес.)

13

Овес (потребность руб./10 мес.)

84 500

Овес (потребность руб./ мес.)

7 042

ЗЕРНООТХОДЫ

 

Зерноотходы (руб./т.)

1 500

Зерноотходы (потребность т./10 мес.)

33

Зерноотходы (потребность руб./10 мес.)

48 750

Зерноотходы (потребность руб./ мес.)

4 063

СЕНО

 

Количество тюков на 10 месяцев

150

Масса 1 тюка (кг.)

500

Суммарный вес тюков (кг.)

75 000

Стоимость сена (руб./тюк)

1 100

Стоимость сена на 10 месяцев (руб./10 месяцев)

165 000

Стоимость сена на 1 месяц (руб./мес.)

13 750

СОЛОМА

 

Количество тюков на 10 месяцев

300

Масса 1 тюка (кг.)

300

Суммарный вес тюков (кг.)

90 000

Стоимость соломы (руб./тюк)

600

Стоимость соломы на 10 месяцев (руб./10 месяцев)

180 000

Стоимость соломы на 1 месяц (руб./мес.)

15 000

СВЕКОЛЬНЫЙ ЖОМ

 

Свекольный жом (руб./т.)

1 000

Свекольный жом (потребность т./10 мес.)

65

Свекольный жом (потребность руб./10 мес.)

65 000

Свекольный жом (потребность руб./ мес.)

5 417

СОЛЬ

 

Потребность в соли на 10 мес. (кг./10 мес.)

650

Масса 1 мешка соли (кг.)

50

Потребность в мешках на 10 месяцев (шт./10 мес.)

13

Стоимость 1 мешка (руб./мешок)

100

Стоимость соли (руб./10 мес.)

1 300

Стоимость соли (руб./мес.)

108

ВИТАМИНЫ ПРИМЕКСЫ И Т.Д.

 

Потребность  на 10 месяцев (руб./10 мес.)

130 000

Потребность в витаминах, примексах и т.д.  на 1 месяц (руб./мес.)

10 833 

 


В результате сведения денежных потоков таблица движения денежных средств имеет следующий вид:

Таблица движения денежных средств

2012

2012

2012

2013

2013

2013

2013

2013

2013

2013

2013

2013

2013

2013

2013

 

окт

ноя

дек

янв

фев

мар

апр

май

июн

июл

авг

сен

окт

ноя

дек

Суммарная выручка от продаж

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

9 411 776

0

0

Выручка от продажи мяса

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

9 411 776

0

0

Фонд оплаты труда

98 442

98 602

98 762

98 922

99 083

99 243

99 403

99 563

99 723

99 884

100 044

100 204

100 364

100 524

100 685

Генеральный директор

13 193

13 215

13 236

13 258

13 279

13 301

13 322

13 344

13 365

13 386

13 408

13 429

13 451

13 472

13 494

Главный бухгалтер

6 089

6 099

6 109

6 119

6 129

6 139

6 149

6 159

6 168

6 178

6 188

6 198

6 208

6 218

6 228

Рабочий

79 159

79 288

79 417

79 546

79 675

79 804

79 932

80 061

80 190

80 319

80 448

80 576

80 705

80 834

80 963

Постоянные издержки

11 942

11 980

12 018

12 056

12 094

12 132

12 170

12 208

12 246

12 284

12 322

12 360

12 397

12 435

12 473

Транспортные расходы

4 015

4 028

4 040

4 053

4 066

4 079

4 092

4 104

4 117

4 130

4 143

4 155

4 168

4 181

4 194

Реклама

3 346

3 356

3 367

3 378

3 388

3 399

3 410

3 420

3 431

3 442

3 452

3 463

3 473

3 484

3 495

Административные расходы

2 007

2 014

2 020

2 027

2 033

2 039

2 046

2 052

2 059

2 065

2 071

2 078

2 084

2 090

2 097

Непредвиденные расходы

2 574

2 582

2 590

2 598

2 606

2 615

2 623

2 631

2 639

2 647

2 656

2 664

2 672

2 680

2 688

Переменные издержки

77 172

77 358

77 544

77 730

77 916

78 103

78 289

78 475

78 661

78 847

79 034

79 220

1 366 799

79 592

79 778

Ячмень

19 711

19 759

19 806

19 854

19 902

19 949

19 997

20 044

20 092

20 139

20 187

20 234

20 282

20 330

20 377

Овес

7 198

7 215

7 233

7 250

7 267

7 285

7 302

7 320

7 337

7 354

7 372

7 389

7 406

7 424

7 441

Зерноотходы

4 153

4 163

4 173

4 183

4 193

4 203

4 213

4 223

4 233

4 243

4 253

4 263

4 273

4 283

4 293

Стоимость сена

14 055

14 089

14 123

14 157

14 191

14 225

14 259

14 293

14 326

14 360

14 394

14 428

14 462

14 496

14 530

Стоимость соломы

15 333

15 370

15 407

15 444

15 481

15 518

15 555

15 592

15 629

15 666

15 703

15 740

15 777

15 814

15 851

Свекольный жом

5 537

5 550

5 564

5 577

5 590

5 604

5 617

5 630

5 644

5 657

5 670

5 684

5 697

5 711

5 724

Стоимость соли

111

111

111

112

112

112

112

113

113

113

113

114

114

114

114

Потребность в витаминах, примексах

11 074

11 101

11 127

11 154

11 181

11 207

11 234

11 261

11 288

11 314

11 341

11 368

11 394

11 421

11 448

Закупка бычков

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

1 287 393

0

0

Налоги

33 470

33 525

33 579

33 634

33 688

33 743

33 797

33 852

33 906

33 960

34 015

34 069

34 124

34 178

34 233

Страховые выплаты

33 470

33 525

33 579

33 634

33 688

33 743

33 797

33 852

33 906

33 960

34 015

34 069

34 124

34 178

34 233

ЕСХН 6%

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итог по операционной деятельности

-221 025

-221 464

-221 903

-222 342

-222 781

-223 220

-223 658

-224 097

-224 536

-224 975

-225 414

-225 853

7 898 091

-226 730

-227 169

Инвестиционные затраты

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Развитие фермерского хозяйства

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Итог по инвестиционной деятельности

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Средства инициатора проекта

500 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Получение кредита

3 000 000

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

0

Выплаты тела кредита

0

0

0

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

46 154

Выплаты процентов по кредиту

0

0

0

45 000

44 308

43 615

42 923

42 231

41 538

40 846

40 154

39 462

38 769

38 077

37 385

Итог по финансовой деятельности

3 500 000

0

0

-91 154

-90 462

-89 769

-89 077

-88 385

-87 692

-87 000

-86 308

-85 615

-84 923

-84 231

-83 538

Баланс наличности на начало периода

0

3 278 975

3 057 510

2 835 607

2 522 111

2 208 869

1 895 880

1 583 145

1 270 663

958 435

646 460

334 738

23 270

7 836 438

7 525 477

Баланс наличности на конец периода

3 278 975

3 057 510

2 835 607

2 522 111

2 208 869

1 895 880

1 583 145

1 270 663

958 435

646 460

334 738

23 270

7 836 438

7 525 477

7 214 770 


Так же, как и у фермы по производству молока, у животноводческой фермы график окупаемости инвестиций носит волновой характер:

Крайне сезонный характер присущ также графику соотношения операционных издержек и выручки:

Составляя бизнес-план фермерского хозяйства, надо учитывать, что аграрное хозяйство не застраховано от резких спадов и подъемов в своем развитии, поскольку существует большое количество форс-мажорных факторов, которые не всегда можно предусмотреть. Это могут быть неурожай в связи с засухой, наводнением, нашествие вредоносных насекомых, болезни и мор животных. Именно поэтому у инвесторов и кредиторов больше всего вопросов возникает о возможных рисках и их оценке, а следовательно, в своей документации обязательно нужно отметить, из чего состоят предполагаемые риски и в какая сумма нужна для страхования имущества фермы.





info@b2y.ru

8 (495) 978 43 67
8 (901) 517 43 67

круглосуточно
и без выходных
6 вопросов о бизнес-планировании
Для чего Вам нужен бизнес план?

для себя и оптимизации своего бизнеса

в банк / для инвестора

для партнеров по бизнесу